Послуги

Хто має сплачувати податок

У цьому році податок на нерухомість сплачуватимуть фізичні особи (власники квартир, будинків, котеджів, комерційних приміщень) та юридичні особи (підприємства, організації, що мають нерухомість у власності). Податок не сплачується фізособами, якщо площа житла не перевищує:

60 м² – для квартир (загальна площа всіх об'єктів).

120 м² – для житлових будинків.

180 м² – якщо у власності є і квартира, і будинок.

Якщо площа перевищує встановлені ліміти, податок сплачується за кожен "зайвий" квадратний метр. Наприклад, власник двох квартир 40 м² + 50 м² (загальна площа 90 м²) повинен сплатити податок за 30 "зайвих" м² (90 м² - 60 м²).

Пільги для окремих категорій громадян

Місцеві ради можуть звільнити від податку такі категорії громадян: пенсіонерів, учасників бойових дій (АТО/ООС), осіб з інвалідністю І та ІІ групи, багатодітні сім’ї, осіб, які проживають у зоні бойових дій. Але на практиці місцеві громади реалізують таке право по різному.

Ба більше, така пільга не надається автоматично, необхідно подати заяву та підтверджуючі документи до ДПС до 1 травня 2025 року.

Формула розрахунку податку для сплати в 2025 році

Ставка податку встановлюється місцевими органами, але не може перевищувати 1,5% від мінімальної зарплати за кожен квадратний метр понад норму. Для розрахунку береться розмір мінімальної зарплати на 1 січня 2024 року – 7 100 грн, тому: 1,5% × 7100 грн = 106,5 грн за кожен "квадрат" понад норму.

Конкретні розрахунки податку

Житлова нерухомість (фізичні особи)

Квартира 80 м²

Перевищення: 80 - 60 = 20 м²

Податок: 20 × 106,5 грн = 2130 грн

Будинок 200 м²

Перевищення: 200 - 120 = 80 м²

Податок: 80 × 106,5 грн = 8520 грн

Нежитлова нерухомість (юридичні особи)

Офіс 500 м² → 500 × 106,5 грн = 53 250 грн

Склад 1000 м² → 1000 × 106,5 грн = 106 500 грн

Штрафи за несвоєчасну сплату

Якщо податок не сплачено вчасно, застосовуються фінансові санкції:10% штрафу – якщо прострочення до 30 днів та 20% штрафу – якщо прострочення понад 30 днів. Починаючи з 91-го дня прострочення нараховується пеня – 120% облікової ставки НБУ.

У разі несплати податку можливе блокування банківських рахунків боржника, арешт і продаж майна через аукціон, стягнення боргу через суд. Також можлива кримінальна відповідальність, якщо борг перевищує 3 млн грн.

Щоб уникнути штрафів варто вчасно перевіряти повідомлення в електронному кабінеті платника податків та сплачувати протягом 60 днів після отримання повідомлення. Якщо є пільги треба подати відповідну заяву до 1 травня 2025 року. У разі фінансових труднощів можна оформити відтерміновування платежу.

Висновки

Сплата податку на нерухомість у 2025 році регулюється чіткими нормами та залежить від загальної площі нерухомості. Фізичні особи звільняються від податку, якщо їхня власність не перевищує 60 м² (квартири) або 120 м² (будинки). Юридичні особи сплачують податок за всю площу.

Ставка податку для сплати у 2025 році може досягати 106,5 грн/м², а несвоєчасна сплата загрожує штрафами, блокуванням рахунків та судовим стягненням. Щоб уникнути проблем, важливо регулярно перевіряти повідомлення від податкової через електронний кабінет платника податків. В разі наявності пільги - подати відповідну заяву до 1 травня 2025 року.